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手續(xù)費猛漲侵蝕險企利潤,稅收調(diào)整方案有望明年落地
2018-11-22  來源:華商報

證券日報記者 冷翠華hVJ安康新聞網(wǎng)

手續(xù)費持續(xù)上漲導致的所得稅率猛漲已經(jīng)明顯地侵蝕險企的凈利潤,財險行業(yè)尤其明顯。隨著手續(xù)費的持續(xù)上漲,財險行業(yè)可以在稅前扣除的手續(xù)費及傭金支出金額遠遠超出了現(xiàn)行政策的標準,綜合稅率大幅上漲。hVJ安康新聞網(wǎng)

不過,在近期的采訪中,業(yè)界人士提到兩大利好因素,可能改善險企接下來的凈利潤情況:一是車險手續(xù)費持續(xù)上漲之勢將得到遏制甚至下降,二是財險行業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的調(diào)整有望在明年落地,這將切實降低險企的稅收負擔。hVJ安康新聞網(wǎng)

手續(xù)費持續(xù)上漲推高稅率hVJ安康新聞網(wǎng)

根據(jù)險企發(fā)布的三季度償付能力報告,半數(shù)以上的財險公司三季度凈利潤環(huán)比下降。(詳情參見本報11月1日報道:《財險公司三季度生存狀態(tài)調(diào)查:半數(shù)虧損 26家凈利潤環(huán)比下降》)。從上市財險公司的情況來看,三季度凈利潤環(huán)比皆下降,同時,三季度凈利潤的同比降幅比上半年的同比降幅有擴大之勢。hVJ安康新聞網(wǎng)

具體來看,人保財險三季度凈利潤約為14.82億元,環(huán)比下降48.2億元,同比下降了73.2%;太保產(chǎn)險三季度凈利潤約為3.79億元,環(huán)比下降約9.65億元,同比下降了61.3%;平安產(chǎn)險三季度凈利潤約為20.8億元,環(huán)比下降約13.9億元,同比下降了39%。hVJ安康新聞網(wǎng)

業(yè)內(nèi)人士表示,凈利潤同比大幅下降并非上市財險公司獨有現(xiàn)象,而是財險行業(yè)的普遍現(xiàn)象。對此,多位分析人士提到,一個核心的原因在于:財險公司手續(xù)費持續(xù)上漲導致所得稅率飆升,從而影響到險企的凈利潤。hVJ安康新聞網(wǎng)

我國保險行業(yè)的手續(xù)費及傭金支出在一定范圍內(nèi)給予稅前扣除政策,目前執(zhí)行的標準是2009年發(fā)布的《關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》,企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出,不超過規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。其中,財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。hVJ安康新聞網(wǎng)

然而,隨著行業(yè)的發(fā)展,市場競爭加劇,財險公司的手續(xù)費及傭金持續(xù)上漲,其支出額度早已超出稅前扣除的標準。例如,上半年平安產(chǎn)險手續(xù)費合計支出257.4億元,同比上漲了61.6%;手續(xù)費支出占原保險保費收入的比例為21.7%,同比上升了6.3個百分點。同期,其業(yè)務所得稅同比增加130.0%,“主要是因為免稅收入同比減少以及業(yè)務增長導致手續(xù)費超支使得應納稅所得額上升!逼桨伯a(chǎn)險表示。hVJ安康新聞網(wǎng)

同時,上半年,太保產(chǎn)險手續(xù)費傭金支出為130.41億元,同比增長57%;手續(xù)費占保險業(yè)務收入的比例從上年同期的15.8%上升到21.5%。hVJ安康新聞網(wǎng)

“稅收影響顯著,拖累利潤增長!比A泰證券在研報中指出。財險手續(xù)費增加,疊加今年8月份“報行合一”政策的落地實施,財險公司紛紛細化不同渠道不同車種的業(yè)務手續(xù)費的最高值及平均值,且足額計提實際發(fā)生的手續(xù)費,導致應納稅所得額大幅增加。今年前三季度,平安產(chǎn)險和人保財險的綜合稅率分別同比提升20.7個百分點和14.9個百分點至43.2%和37.3%,拖累利潤較大幅度下滑。hVJ安康新聞網(wǎng)

長江證券表示,產(chǎn)險公司手續(xù)費及傭金大幅提升,超可抵扣范圍,所得稅費用補提導致實際盈利能力大幅弱化。2016年以前,上市險企手續(xù)及管理費尚未超過所得稅扣除額,簡單測算所得稅/稅前利潤在25%以內(nèi),從2017年起,隨著商車費改的推進到全國,上市產(chǎn)險公司的手續(xù)及管理費大幅提升,手續(xù)及管理費/(保費收入-退保金)占比超過18%,已超過所得稅扣除比例,所得稅/稅前利潤比重已達到30%-50%。hVJ安康新聞網(wǎng)

有望迎兩大利好因素hVJ安康新聞網(wǎng)

今年三季度財險公司的凈利潤大幅下降,日子確實有些“苦”,不過對于四季度和明年的發(fā)展,業(yè)界人士卻紛紛持看多觀點。hVJ安康新聞網(wǎng)

一方面,財險公司凈利潤下降主要是受手續(xù)費大增導致的綜合稅率大幅提升的影響,而這種情況可能將得到明顯改變!半S著費用自律+‘報行合一’政策的推進,今年四季度車險手續(xù)費率將出現(xiàn)實質(zhì)性下行!敝薪鸸咀鞒錾鲜龇治雠袛。這一點,也得到了業(yè)內(nèi)人士的認可。某財險公司負責人表示,不同險企可能采取不同的策略,部分公司采取低費用、低定價之策略,部分公司可能選擇高費用、高定價之策略,但整體來看,在承保虧損已經(jīng)普遍的情況下,加上嚴監(jiān)管政策的實施效應,險企不再可能繼續(xù)提高手續(xù)費,行業(yè)手續(xù)費下降是大概率事件。hVJ安康新聞網(wǎng)

另一方面,對于現(xiàn)行的手續(xù)費扣除政策,目前保險行業(yè)調(diào)整手續(xù)費及傭金支出稅前扣除比例的呼聲日盛,而多家券商在研報中提及,財險所得稅政策調(diào)整大概念將在明年落地!案麟U企已與監(jiān)管協(xié)調(diào)溝通,我們預計明年會有具體措施落地。”華泰證券表示;“財險所得稅政策調(diào)整大概率在明年落地,將大幅降低實際稅率。”中金公司表示。hVJ安康新聞網(wǎng)

業(yè)內(nèi)人士表示,現(xiàn)行政策已經(jīng)執(zhí)行了將近十年,與目前行業(yè)的現(xiàn)實情況有一些脫節(jié),盡管稅前據(jù)實列支手續(xù)費和傭金支出的可能性不大,但很有可能提高手續(xù)費和傭金支出的稅前扣除比例。hVJ安康新聞網(wǎng)

“車險稅率預計四季度緩釋,明年稅收政策大概率有所調(diào)整。三季度集中計提手續(xù)費導致的綜合稅率大幅提升,對于四季度的稅負有一定的緩解,手續(xù)費率將出現(xiàn)一定程度的下滑!比A泰證券表示,由于所得稅政策而影響到整個財險行業(yè)盈利的現(xiàn)狀不會持續(xù)太久,各險企已與監(jiān)管協(xié)調(diào)溝通,預計明年會有具體措施落地。hVJ安康新聞網(wǎng)

(責編:牟慶紅)